每年都有很多人因为没有保留正确的凭证而错失可申报的扣除项目，也有人申报了税务局（ATO）不认可的费用。以下是2025–26财年（2025年7月1日至2026年6月30日）您可以申报的工作相关扣除项目，我们用最简单的语言为您讲解。

一、汽车及机动车费用

如果您因工作需要使用自己的汽车，您可能有资格申报扣除——但现在必须提供行车日志（Logbook）或出行记录，否则无法处理您的申报。

哪些出行属于工作用途：

• 在两个或多个工作地点之间往返
• 工作地点经常变动，需要前往不同工作场所
• 携带大型工具或设备，且雇主无法提供安全存放场所
• 上下班途中顺路处理公务

您可以选择以下两种申报方法之一：

方法一：每公里定额法（Cents per km）

• 2025–26财年，每工作公里可申报88澳分
• 每辆车上限5,000公里（最高可申报$4,400）
• 无需保留收据，但必须能说明工作公里数的计算依据（如出行日记或行程记录）

方法二：行车日志法（实际费用法）

• 连续记录至少12周的行车日志（如用车情况不变，日志最长可沿用5年）
• 保留油费、注册费、保险、维修及车辆贷款的相关凭证
• 按工作用途比例申报全年实际运营成本，没有公里数上限
• 换了新工作或购买了新车？需要重新记录一份行车日志

二、工作出差（住宿、餐饮及交通）

• 真正的工作出差可申报住宿、餐饮、杂费及交通费用
• 保留收据，并记录每次出差的地点、目的和日期
• 可申报比例按出差总天数中工作天数的占比计算
• 如果雇主未支付出差津贴，税务局审查会更严格——完善的记录尤为重要

三、工作服及洗衣费

• 仅适用于防护性、强制性或职业专用的工作服——日常便服不可申报
• 洗衣费：与其他衣物一起洗，每次可申报50澳分；单独清洗，每次可申报$1
• 本财年购买了新工作服或防护服？请保留购买收据

四、自我教育费用

学习费用只有在与您目前的工作有直接关联时才可申报——例如课程能保持或提升您现有工作所需的技能，或有望增加您目前工作的收入。

• 自付的学费（保留发票或缴费凭证）
• 教材及文具
• 相关费用，如停车费、交通费、研讨会及CPD继续教育费用

五、手机费用

• 无需凭证即可申报最高$50
• 申报金额超过$50？如遇税务局审查，需提供标注工作通话的月度账单，以证明工作使用比例
• 请勿重复申报——在家办公期间的手机使用另行计算（见下文）

六、在家办公费用

有两种申报方法——只能选择其中一种，不可同时使用。

方法一：固定费率法 — 每小时70澳分

• 2025–26财年，在家办公每小时可申报70澳分
• 该费率已涵盖电费、燃气费、电话费、网络费、文具及电脑耗材——这些项目不可再单独申报
• 必须保留全年实际工作小时的记录（工时表、排班表或日记）——税务局不再接受估算

方法二：实际费用法

• 按工作使用比例申报实际账单——电话费、网络费、电费
• 保留账单副本，以及家庭办公设备和文具的收据
• 选择此方法后，不可再同时申报每小时固定费率

七、其他值得留意的扣除项目

• 工会或行业协会会费 — 提供缴费金额
• 加班餐费 — 保留收据及相关记录
• 工具及设备 — 保留购买收据
• 慈善捐款（须为注册慈善机构）— 需提供捐款收据
• 税务代理费 — 上一年度报税的相关费用
• 投资贷款利息 — 用于购买股票或其他投资的贷款，请提供2025年7月1日至2026年6月30日期间的贷款对账单
• 收入保障保险（Income Protection）— 提供年度保单结算单
• 个人自愿养老金供款（不含工资牺牲部分）— 需提供养老金基金出具的扣税意向确认函（Notice of Intent）

八、黄金法则：保留好您的凭证

再多的扣除项目，也要有凭证支撑才能成立。书面凭证应显示：

• 供应商名称及金额
• 所购商品或服务的内容
• 费用发生的日期

• 仅有银行或信用卡对账单通常不够——凭证必须写明所购买的具体内容
• $10以下的小额支出（合计不超过$200）可用日记形式记录，无需逐一保留收据
• 凭证须在报税后保留5年